Zdanění fyzických osob v Německu se liší od podobných systémů v jiných evropských zemích. Rezidenti platí daně ze všech zdrojů příjmů, které obdrželi na území bydliště. Otázkou finančních příspěvků do pokladny se v podstatě zabývají zaměstnavatelé, kteří pravidelně zadržují určité procento ze mzdy. Kromě daně ze mzdy je tu ale také daň z příjmu, kterou platí fyzické osoby ze svého. Daňové přiznání v Německu po roce podává každý rezident země, který pobírá příjem. S jeho pomocí můžete vrátit státu část vyplacených peněz.
Daňové třídy v Německu
Pro výpočet daní v Německu jsou speciálně stanoveny daňové třídy, podle kterých jsou plátci přidělováni. K dispozici je celkem 6 tříd, z nichž každá může být přiřazena jednotlivci v závislosti na jeho rodinném stavu. Člověk patřící do té či oné kategorie může počítat s určitými finančními výhodami nebo zaplatit celou částku.
Daňové třídy jsou rozděleny takto:
I - Osamělé, rozvedené, bezdětné osoby.
II - Rodiče samoživitelé. Takové osoby mají možnost pobírat přídavky na děti.
III, V - Manželské páry. Při různých příjmech a také v případě, že pracuje pouze jeden člen rodiny, mohou občané počítat s dvojnásobnou dávkou (8 354 eur na osobu).
IV - Manželské páry se stejnými příjmy.
VI - Osoby zaměstnané ve více zaměstnáních. V tomto případě bude jedno zaměstnání zdaněno v I. až V. třídě a druhé ve VI. třídě bez výhod.
Zdanění fyzických osob v Německu není omezeno pouze na jeden výběr mezd. Rezidenti země jsou povinni platit vládní poplatky z jakéhokoli obdrženého příjmu.
Tyto zahrnují:
- příjem z jakékoli činnosti, která vytváří zisk;
- příjem z pronájmu nemovitostí nebo pozemků;
- příjmy z vedlejšího zaměstnání (auditoři, překladatelé, finanční poradci);
- výnosy z vkladů a disponibilního kapitálu.
Také v Německu existují další daně, které jsou povinné pro jednotlivce:
- na nákup pozemku,
- přistát,
- pro nemovitosti,
- kostel,
- za dědictví,
- na autě.
Více informací naleznete v článku „Daně v Německu“.
Praktická aplikace daňového přiznání
Osoby žijící v Německu déle než 6 měsíců mohou podat daňové přiznání. Rezidenti, kteří patří do 3., 4., 5. a 6. třídy zdanění, musí tento doklad bezpodmínečně předložit. Pro ročníky 1 a 2 existují určité výjimky.
Daňová hlášení vyplňují vlastně téměř všichni Němci, protože je to pro ně výhodné: na rozdíl od jiných zemí můžete v Německu pomocí přiznání o příjmech a výdajích vrátit lví podíl na zaplacené dani za rok.
Základem pro výpočet daně jsou příjmy fyzické osoby obdržené v průběhu roku. Pro jeho výpočet se všechny peněžní příjmy zaměstnance odebírají jak na hlavním místě zaměstnání, tak na dalším místě, stejně jako nezasloužené výhody.
Od příjmové části se odečítají náklady, které jsou v souladu se zákonem uznatelné. Výsledná částka čistého příjmu je zdaněna. Právě vyplněním hlavního finančního dokumentu můžete určit všechny náklady, které jsou kompenzovány státem.
Vyplnění prohlášení: jak můžete získat zpět část daní
Daňové přiznání obsahuje hlavní formulář (Mantelbogen) a přílohy (Anlagen). Každý dodatek má označení písmenem:
- pro zaměstnanecké formuláře se používá písmeno N;
- údaje o dětech se zapisují do formuláře označeného K;
- přílohu KSO vyplňují osoby, které vlastní nemovitost, mají úspory peněz a jiné věcné výhody.
Každé samostatné téma má svůj vlastní doplněk.
Prohlášení obsahuje osobní údaje, adresu, číslo bankovního účtu, stávající pojistky a dále uvádí veškeré náklady, které umožňují snížit daňové zatížení.
Německý daňový systém umožňuje výrazně snížit závazky tím, že od nich odečtete různé druhy výdajů.
Je povoleno odečíst náklady vzniklé v souvislosti s takovými akcemi:
- nákup výhod ke studiu správnosti vyplnění prohlášení a platby za služby daňového poradce;
- školení na vlastní náklady v jiné profesi (existuje omezení na odpis určité částky ročně); ...
- ubytování v hotelu po dobu studia;
- nákup vzdělávacího materiálu - knihy, manuály, počítačové programy;
- pořízení věcí nezbytných pro výkon povolání (oděvy, psací potřeby, literatura, uspořádání domácí kanceláře);
- cesta do místa studia nebo práce;
- účast na dobročinných akcích a klubech (k prohlášení je důležité přiložit účtenku za dary a příspěvky);
- přilákání třetích stran k pomoci s domácími pracemi z důvodu nemoci nebo stáří (nad 60 let);
- péče o staré nebo nemocné příbuzné (je přiloženo potvrzení lékaře, že blízká osoba péči skutečně potřebuje).
Z daní lze odepsat i nepředvídané výdaje na pohřeb, rozvod, soudní spor, pořízení nového majetku z důvodu ztráty starého majetku v důsledku požáru nebo krádeže. Finanční úřad ale zároveň nejprve zkontroluje proplacené částky za pojištění, zohlední přítomnost dětí a spočítá celkový příjem. Teprve po všech výpočtech bude dlužná částka vrácena.
Abyste příští rok vrátili částky daní sražených v aktuálním roce, musíte v průběhu roku shromáždit všechny šeky, potvrzení, potvrzení o platbách a přiložit je k prohlášení.
Existuje několik způsobů, jak vyplnit prohlášení:
- vyhledat pomoc daňového poradce;
- nezávisle na internetu ve speciálním programu ELSTER nebo na pomocných stránkách jako https://www.smartsteuer.de;
- osobně v kanceláři fiskální služby na tištěných tiskopisech (formuláře přiznání lze také stáhnout z oficiálních stránek úřadu).
Vyplněný dokument je podepsán a odeslán na Finanzamt.
Zpracování materiálů obdržených od daňové služby obvykle netrvá déle než dva až tři týdny, poté od ní přijde potvrzení o přijetí dokumentů k práci.
Výsledkem kontroly prohlášení bude závěr s uvedením částky, kterou můžete získat zpět nebo zaplatit navíc.
Podání prohlášení včas
Každý, kdo musí prohlášení vyplnit, tak musí učinit do 31. května roku následujícího po roce vykazování. Například doklad o příjmech za rok 2021 je nutné podat na finanční úřad nejpozději do 31.05. 2021.
Pokud deklarant požádá o pomoc daňového poradce, který vše zařídí, prodlužuje se lhůta pro podání do 31. prosince.
Když člověk nemá povinnost tento finanční doklad vyplnit, ale zároveň chce vrátit část zaplacených daní, může podat přehled za další čtyři roky.
Sankce za nepodání prohlášení
Za prodlení s podáním dokumentů finančnímu úřadu odpovídá poplatník. V případě nepodání přiznání nebo předčasného vyplnění hlášení se poskytuje pokuta až do výše 10 % z částky splatných daní, maximálně však 25 000 eur.
Závěr
Každý, kdo žije v zemi déle než 6 měsíců v roce a pobírá nějaké příjmy, je povinen podat daňové přiznání v Německu. Plátci jsou rozděleni do tříd. Přiznání se vyplňuje za pomoci odborných poradců, pomocných webů nebo na finančním úřadě.
Čestné přiznání v Německu umožňuje vrátit část vynaložených peněz. Znáte-li všechny nuance vyplňování finančního dokumentu, můžete od státu získat významnou peněžní kompenzaci za své nákupy a osobní výdaje.
