Při plánování stěhování nebo dlouhodobého pobytu v Polsku člověk nemyslí na historická místa, která lze navštívit, ale na to, jak si uspořádat život a zajistit si finanční blaho. Bez ohledu na formu zaměstnání - individuální obchodní činnost nebo zaměstnání - bude muset platit daně v Polsku. Jediný rozdíl je v sadě fiskálních plateb a způsobu jejich vybírání.
Zdanění cizinců v Polsku
Na rozdíl od mnoha jiných zemí polská daňová legislativa nezvýšila daňové sazby pro ty, kteří se nemohou pochlubit tím, že mají pas občana Polské republiky.
Nicméně každý příjem cizince přijatý na polském celním území podléhá dani, ať už jde o dividendy, mzdy, dědictví nebo výhry.
Status daňového rezidenta umožňuje využít práva na daňový odpočet u daně z příjmů fyzických osob a některé další výhody ke snížení daňových povinností.
Poplatník, který je v tuzemsku 183 a více dní v roce a finančně přispívá do státní pokladny, může svůj status změnit.
Seznam daňových odvodů
Polský daňový systém je maximálně synchronizován s fiskálními schématy zemí EU a většiny mezinárodních partnerů. Stalo se tak s cílem vyhnout se riziku dvojího zdanění zahraničních investorů v Polsku a jejich vlastních občanů podnikajících mimo svou domovskou zemi.
Platby daní v Polské republice se dělí na:
- přímé daně (podatek bezpośredni);
- nepřímé daně (podatek pośredni);
- daně z jednotlivých transakcí.
Současně se na přímé platby odkazuje 10 typů plateb:
| Podstata kolekce | Polské jméno | Úroveň schválení | Nabídka |
|---|---|---|---|
| Daň z příjmu fyzických osob – daňoví rezidenti a nerezidenti Polska (daň z příjmu fyzických osob) | Podatek dochodowy od osób fizycznych nebo PIT | Státní rozpočet | 18 a 32 % přijatých příjmů (progresivní měřítko) |
| Daň z příjmu podniků a obchodních organizací | Podatek dochodowy od osób prawnych nebo CIT | 19 % deklarovaného zisku | |
| Tonážní daň | Podatek tonażowy | Až 19 % (z každé tuny nákladu nebo výtlakové jednotky) | |
| Poplatky za použití podloží | Podatek od wydobycia niektórych kopalin | Na základě vytěženého objemu | |
| Platby z občanskoprávních smluv (GPC) | Podatek od czynności cywilnoprawnych neboli daň z občanskoprávních činností (CLAT) | Až 20 % z částky smlouvy | |
| Daň dědická a darovací | Podatek od spadków i darowizn | Rozpětí sazeb závisí na stupni příbuzenství a typu převáděného majetku | |
| Zemědělská daň | Podatek rolný | Rozpočty obcí | Lze jej vybírat jak z každé jednotky plodiny, tak z každého hektaru zemědělské půdy |
| Z lesnických příjmů | Podatek leśny | Peněžní ekvivalent nákladů 0,202 metrů krychlových. m od 1 hektaru lesa | |
| Příspěvky od vlastníků nemovitostí | Podatek od nieruchomości | Instalují obce a závisí na typu nemovitosti a její poloze. Vypláceno ročně | |
| Dopravní daň | Podatek od środków transportowych | Instalují ho obce a závisí na druhu dopravy, objemu jeho motoru a roku výroby. |
Za nepřímé platby se považují:
- DPH (Podatek od towarów i usług nebo DPH) - počítá se se základní sazbou 23 % z částky přidané hodnoty (existují režimy, kdy je DPH vybírána ve zvýhodněných sazbách od 0 do 8 %);
- spotřební daně (Akcyzy) - na jednotku každého výrobku podléhajícího spotřební dani v pevné výši (tabák, alkohol a pivo, pohonné hmoty a maziva, prodej automobilů s objemem motoru nad 2000 cm3).
Samostatně lze zmínit povinnost platit procento z příjmu z vkladu (podatek od zysków kapitałowych) a výběr z výnosů provozoven hazardních her (Podatek od gier).
Zdaňování příjmů fyzických osob
Základem daně z příjmu fyzických osob (PIT) je jakýkoli příjem jednotlivce v Polsku, bez ohledu na status rezidenta. Sazba daně přímo závisí na výši ročního příjmu plátce:
- až 3 091 PLN - 0 %;
- až 85 528 PLN - 18 %;
- nad 85 528 PLN - 32 %.
V tomto případě se sazba uplatňuje na progresivní stupnici. To znamená, že zvýšený úrok je zadržen z části příjmu, která přesahuje schválenou hranici.
Například daň z 50 000 zlotých se vypočte podle vzorce: (50 000 - 3 091) * 18 % = 8 443,62 zł.
Nezapomeňte, že v Polsku existují odpočty a daňové výhody:
- dávky pro ty, kteří mají děti - od 92,67 PLN měsíčně za jedno dítě do 225 PLN za čtvrté nebo více;
- společný výpočet povinností při podání přiznání s nepracujícím manželem nebo dítětem - tímto způsobem si můžete snížit sazbu daně z příjmu fyzických osob z 32 na 18 %;
- daňové slevy pro osoby s nízkými příjmy – např. roční příjem do 8 000 PLN je osvobozen od daně z příjmu fyzických osob.
Zdanění mezd
Polák nebo cizinec, který má příjem pouze ve formě mzdy, se nemusí starat o srážení a odvod daní do rozpočtu: všechny tyto úkony musí provádět zaměstnavatel, odpovědnost za odvody tedy leží na něm. .
Aby zaměstnanec pochopil, proč je rozdíl mezi naběhlou mzdou (hrubou) a mzdou, která mu byla poskytnuta (netto), musí znát seznam povinných srážek:
- daň z příjmu (PID) - od 18 do 32 % v závislosti na výši příjmu;
- příspěvky na penzijní připojištění - 9,76 % na náklady zaměstnance a ve stejné výši na náklady zaměstnavatele;
- v případě pracovní neschopnosti - 2,45 %;
- v případě invalidity - 1,5 %;
- na zdravotní pojištění - 9 %.
Seznam daňových odvodů pro organizace
Za hlavní daně pro právnické osoby v Polsku jsou považovány daň z příjmu (CIT), DPH (DPH) a spotřební daně. V tomto případě také nezáleží na tom, zda má investor status rezidenta nebo organizace právě vstoupila na polský trh.
Daňové sazby jsou společné pro všechny:
- CIT - 19 %;
- DPH - 23 % (od 0 do 8 % u společensky významných výrobků a exportu do zemí EU);
- spotřební daně - za pevné, schválené ceny za jednotku zboží nebo objem (například kusy nebo litry).
Od všech těchto poplatků byly osvobozeny pouze ty podniky, které se zabývají zemědělstvím, lesnictvím nebo související s vodní dopravou. Byly pro ně vyvinuty systémy platby zemědělské daně, dřeva a daně z tonáže.
Vrácení DPH turistům a hostům
Každý, kdo navštíví Polsko na krátkou návštěvu, má možnost vrátit část hodnoty zakoupeného zboží, pokud částka nákupu přesáhne 200 PLN. Toho lze dosáhnout díky systému Tax Free, který se vztahuje na DPH zaplacenou na polském území.
Pro vrácení daně stačí turista označit na hranicích doklad o zaplacení DPH a požádat o vrácení u autorizované banky ve své domovské zemi.
Aby operace proběhla bez váhání, musíte si zapamatovat některé nuance:
- prodávající musí být plátcem DPH a kromě šeků musí kupujícímu vystavit zvláštní formulář (fakturu) pro celnici;
- náklady na jednotku zboží musí přesáhnout 200 zlotých (nezaměňovat s celkovou částkou všech nákupů);
- zaplacené zboží při překročení hranice musí být v neporušeném původním obalu bez známek otevření a používání;
- Odvoz zakoupeného zboží musí proběhnout nejpozději do 90 dnů od nákupu.
Tax Free je pouze pro nekomerční nákupy, tedy produkty zakoupené pro osobní potřebu a nikoli pro další prodej.
Prodejce se samozřejmě nebude ptát, proč klient potřebuje všechno zboží, které kupuje, a s radostí vypíše fakturu na několik kusů stejného modelu. Na hranicích ale jistě vyvstanou otázky: celník jistě zpochybní fakt, že člověk sám bude používat jeden styl kabátu různých velikostí.Inspektoři neuvěří, že si turista koupil několik telefonů výhradně pro osobní potřebu.
Daňové výkaznictví
Všechna hlášení fyzických a právnických osob se podávají prostřednictvím regionálních kanceláří Národní daňové správy (Krajowa Administracja Skarbowa), která je součástí Ministerstva financí Polska.
Plátce může svá prohlášení podat osobně nebo na dálku (poštou nebo prostřednictvím elektronické služby).
Nespornou výhodou elektronického podání přiznání je, že na webu jsou vždy rychle aktualizované formuláře hlášení a pokyny k jejich vyplnění. Lhůta pro podání navíc končí ve 23:59 v posledních zákonem stanovených dnech a není omezena na provozní dobu finančního úřadu.
V Polsku se nezneužívá povinnost podávat měsíční přehledy, většinu přiznání je tedy nutné podávat jednou ročně do 30. dubna následujícího kalendářního období.
Ve stejném časovém rámci je nutné provést konečný výpočet daňových povinností s přihlédnutím k zálohám převedeným za prvních 11 měsíců účetního roku.
Úmyslné odmítnutí podání hlášení a neplacení daní může mít za následek trestní stíhání daňového poplatníka.
Ti, kteří pobírají příjmy pouze jako zaměstnanci, se toho nemusí obávat - břemeno vykazování a zodpovědnost za včasné převody plateb za ně nese zaměstnavatel.
Mezinárodní smlouvy o zamezení dvojího zdanění
Za jednu z pobídek pro přilákání zahraničních investic do kterékoli země je považována transparentní fiskální politika a záruka, že nehrozí dvojí zdanění. V tomto ohledu dělají polské úřady vše, co je v jejich silách: mezistátní dohody byly uzavřeny s 92 zeměmi západní a východní Evropy, SNS, Afrikou a Asií, oběma Amerikami a dokonce i s Austrálií.
Podepsané dohody umožňují investorům vydělávajícím příjem v Polsku platit daně pouze na jeho území. Doma musí cizinci platit pouze ty druhy poplatků, které nepodléhají dohodám mezi státy.
Trest za daňové úniky
Ve fiskálních orgánech Polska je zvykem oddělovat dva pojmy: daňový únik a daňové zatajování. Posledně uvedený typ jednání je jednoznačně považován za trestný čin a je jedno, zda plátce zatajuje výši daně nebo neoprávněně krátí základ daně.
Daňové úniky mohou být úmyslné i neúmyslné. Inspektor může při kontrole například zjistit skutečnost, že došlo k nezaplacení z důvodu nesprávného výkladu právních předpisů. V tomto případě již regulační úřady nejsou připraveny podnikatele potrestat, ale uhradit vzniklé daňové a odvodové nedoplatky. Samozřejmě za taková porušení bude podniku nebo podnikateli hrozit pokuta v procentech z nedoplatku a penále za každý den prodlení.
Výše finančního postihu se odvíjí od výše minimální mzdy. Od začátku roku 2021 se sankce zvýšily, protože Poláci zvýšili toto číslo na 2000 zlotých měsíčně.
Pokuty se počítají třemi způsoby:
- v denní sazbě - 1/30 částky minimální mzdy za každý den prodlení, nejvýše však 400 sazeb za jedno porušení;
- pevnou částkou - do 10 % minimální mzdy, nejvýše však do 20násobku její výše;
- ve výši mandátu - zvláštní pokuty, nejvýše dvě minimální mzdy.
Druh odpovědnosti a výši daňových sankcí vůči viníkům a podnikatelským subjektům stanoví soud.
Nakonec
Polské zdanění se vyznačuje nejen jednoduchými a transparentními zásadami pro výpočet daňových povinností a podávání hlášení, ale také rovným přístupem k příjmům rezidentů a nerezidentů země. Na rozdíl od většiny evropských zemí jsou v Polsku daňové sazby stejné pro spoluobčany i cizince.
